- 養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠已明確能買到的產(chǎn)品有哪些？
- 發(fā)布者：北京思杰佳通信息技術(shù)有限公司 發(fā)布時(shí)間：2022/11/3 0:00:00
國務(wù)院近期召開的常務(wù)會(huì)議確定了對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金予以稅收優(yōu)惠，具體的
個(gè)人所得稅優(yōu)惠措施為：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實(shí)施追溯到2022年1月1日。目前，我國多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍以第一支柱（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）為主體，第二支柱（企業(yè)和職業(yè)年金）為補(bǔ)充，第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金和其他商業(yè)養(yǎng)老業(yè)務(wù)占比仍較小，個(gè)人養(yǎng)老金稅優(yōu)政策的出臺(tái)有望推動(dòng)第三支柱規(guī)模提升。
那么，金融機(jī)構(gòu)推出的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品都有哪些呢？
首先是銀行系下不斷擴(kuò)容的養(yǎng)老理財(cái)和即將開閘的特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。
養(yǎng)老理財(cái)于2021年9月啟動(dòng)試點(diǎn)，獲批試點(diǎn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)已擴(kuò)張至11家，截至2022年8月末，市場(chǎng)存續(xù)的39只養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品合計(jì)規(guī)模785億元，產(chǎn)品主要投向固收類資產(chǎn)，采用浮動(dòng)收益模式，多數(shù)產(chǎn)品業(yè)績基準(zhǔn)在5.5%至8%之間
特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄將自2022年11月20日起由工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和建設(shè)銀行在合肥、廣州、成都、西安和青島市開展特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄試點(diǎn)工作。特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄是一種為養(yǎng)老場(chǎng)景而設(shè)計(jì)的儲(chǔ)蓄方案，存款期限在5年至20年不等，產(chǎn)品利率將略高于大型銀行五年期定存掛牌利率。
其次是公募基金推出的養(yǎng)老目標(biāo)基金。2018年起，養(yǎng)老目標(biāo)基金開始規(guī)范化運(yùn)行，至2022年6月底，合計(jì)規(guī)模1057億元。
依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同，養(yǎng)老目標(biāo)基金可以劃分為穩(wěn)健、平衡、積極三類。證監(jiān)會(huì)在《養(yǎng)老目標(biāo)證券投資基金指引（試行）》中要求，采用目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)策略的基金，應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及其含義，并在招募說明書中注明。截至2022年6月底，基金全稱中含有穩(wěn)健/保守字樣的養(yǎng)老目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金占比65%，含有平衡/均衡字樣的基金占比30%，含有積極字樣的基金占比5%。
最后是保險(xiǎn)公司推出的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)于2018年5月啟動(dòng)試點(diǎn)，為國內(nèi)第三支柱稅收優(yōu)惠制度的重要探索，實(shí)行賬戶制、EET稅收模式，分設(shè)三類收益模式，但受優(yōu)惠力度不足等影響，試點(diǎn)以來表現(xiàn)不及預(yù)期，截至2021年年末，64只上線產(chǎn)品獲得保費(fèi)收入6.3億元。
專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)于2021年6月啟動(dòng)試點(diǎn)，浙江省（含寧波市）和重慶市，采用保證+浮動(dòng)的收益模式，分設(shè)穩(wěn)健、進(jìn)取型賬戶運(yùn)作，收費(fèi)方式更靈活，深入覆蓋靈活就業(yè)人群，截至2022年6月底，累計(jì)保費(fèi)約22億元，目前試點(diǎn)范圍已推廣至全國。
值得注意的是，2022年9月29日銀保監(jiān)會(huì)向各銀保監(jiān)局、保險(xiǎn)公司下發(fā)《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見稿）》（以下稱《征求意見稿》）。
《征求意見稿》明確，保險(xiǎn)公司提供的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品包括年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)以及銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他產(chǎn)品，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品需滿足：保險(xiǎn)期間不短于5年；保險(xiǎn)責(zé)任限于生存保險(xiǎn)金給付、滿期給付、死亡、全殘、達(dá)到失能或護(hù)理狀態(tài)；能夠滿足個(gè)人養(yǎng)老金制度參加人繳費(fèi)靈活性要求；銀保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他要求。
保險(xiǎn)公司對(duì)于參與個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)早已躍躍欲試，《征求意見稿》的出臺(tái)有望讓更多保險(xiǎn)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范疇，享受政策優(yōu)惠，從而大幅提升保險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品人士的吸引力。
